Daň z príjmu v Austrálii pre držiteľov študentských a work and holiday víz
Austrália je obľúbenou destináciou pre medzinárodných študentov a ľudí na work and holiday vízach (tzv. pracovné prázdniny), z ktorých každý má svoje jedinečné daňové povinnosti. Tento článok poskytuje komplexný návod na pochopenie dane z príjmu pre držiteľov týchto víz, vrátane daňových sadzieb, kľúčových rozdielov a ďalších dôležitých informácií.
Daňové sadzby
Študentské víza:
- Medzinárodní študenti so študentskými vízami sú zvyčajne považovaní za rezidentov na daňové účely, ak sú v Austrálii viac ako šesť mesiacov.
- Ako daňoví rezidenti majú nárok na nezdaniteľné minimum vo výške 18 200 AUD, čo znamená, že neplatia daň z prvých 18 200 AUD svojho príjmu.
- Daňové sadzby na rok 2023-24 pre daňových rezidentov:
- 0 % na príjmy do 18 200 AUD
- 19 % na príjmy od 18 201 do 45 000 AUD
- 32,5 % na príjmy od 45 001 do 120 000 AUD
- 37 % na príjmy od 120 001 do 180 000 AUD
- 45 % na príjmy nad 180 000 AUD.
- Daňové sadzby na rok 2024-25 pre daňových rezidentov:
- 0 % na príjmy do 18 200 AUD
- 16 % na príjmy od 18 201 do 45 000 AUD
- 30 % na príjmy od 45 001 do 135 000 AUD
- 37 % na príjmy od 135 001 do 190 000 AUD
- 45 % na príjmy nad 190 000 AUD.
- Daňové sadzby na rok 2023-24 pre daňových NE-rezidentov:
- 32,5 % na príjmy od 45 001 do 120 000 AUD
- 37 % na príjmy od 120 001 do 180 000 AUD
- 45 % na príjmy nad 180 000 AUD.
- Daňové sadzby na rok 2024-25 pre daňových NE-rezidentov:
- 30 % na príjmy od 45 001 do 135 000 AUD
- 37 % na príjmy od 135 001 do 190 000 AUD
- 45 % na príjmy nad 190 000 AUD.
Work and Holiday víza:
- Osoby s work and holiday vízami (subclass 462) sú považované za nerezidentov na daňové účely, bez ohľadu na dĺžku ich pobytu
- Nemajú nárok na nezdaniteľné minimum a majú odlišné daňové sadzby
- Daňové sadzby pre osoby na týchto vízach pre rok 2023/2024:
- 15 % na príjmy do 45 000 AUD
- 32,5 % na príjmy od 45 001 do 120 000 AUD
- 37 % na príjmy od 120 001 do 180 000 AUD
- 45 % na príjmy nad 180 000 AUD.
- Daňové sadzby pre osoby na týchto vízach pre rok 2024/2025:
- 15 % na príjmy do 45 000 AUD
- 30 % na príjmy od 45 001 do 135 000 AUD
- 37 % na príjmy od 135 001 do 190 000 AUD
- 45 % na príjmy nad 190 000 AUD.
Obdobie daňového roka v Austrálii
Austrálsky daňový rok trvá od 1. júla do 30. júna nasledujúceho roka.
Podávanie daňového priznania: Kto a Kedy?
Kto musí podávať daňové priznanie:
- Každý, kto počas finančného roka mal príjem, musí podať daňové priznanie
- Pre držiteľov študentských víz platí, že ak ich príjem presahuje nezdaniteľné minimum (18 200 AUD), musia podať daňové priznanie
- Osoby na pracovných prázdninách musia podať daňové priznanie bez ohľadu na výšku príjmu kvôli absencii nezdaniteľného minima
Termíny:
- Termín na podanie daňových priznaní pre fyzické osoby je 31. októbra po skončení finančného roka
- Ak budete riešiť daňové priznanie s registrovaným daňovým agentom, môžete mať predĺžený termín pre podanie, ale daňového agenta musíte angažovať do 31. októbra.
Výhody využitia daňového agenta
Používanie daňového agenta môže byť prospešné z niekoľkých dôvodov:
- Odbornosť: Daňoví agenti sú oboznámení s najnovšími daňovými zákonmi a odpočtami, na ktoré by ste mohli mať nárok
- Presnosť: Pomáhajú zabezpečiť, aby vaše daňové priznanie bolo presné, čím minimalizujete chyby a potenciálne audity
- Úspora času: Príprava vlastného daňového priznania môže byť časovo náročná a mätúca, daňový agent tento proces zjednoduší
- Maximalizácia vrátenia: Daňoví agenti sú schopní nájsť odpočty a rabaty, čím potenciálne zvýšia vašu daňovú refundáciu
Platenie daní: Daňové identifikačné číslo (TFN) vs. Samostatná zárobková činnosť (ABN)
Daňové identifikačné číslo (TFN):
- TFN je jedinečné číslo vydané Austrálskym daňovým úradom (ATO) pre fyzické osoby a podniky
- Ako zamestnanec, váš zamestnávateľ bude zrážať daň z vášho platu na základe vášho TFN a úrovne príjmu, a bude ju priamo odvádzať ATO
- Na konci finančného roka dostanete od zamestnávateľa súhrn platieb, ktorý použijete na vyplnenie daňového priznania
Samostatná zárobková činnosť (ABN):
- Ak podnikáte ako samostatne zárobkovo činná osoba, ste zodpovední za svoje vlastné daňové povinnosti
- Musíte sa zaregistrovať pre Austrálske obchodné číslo (ABN) a možno sa budete musieť registrovať pre Daň z tovarov a služieb (GST), ak váš obrat presahuje 75 000 AUD
- Samostatne zárobkovo činné osoby musia platiť dane zo svojich podnikateľských príjmov, ktoré sú zahrnuté v ich individuálnom daňovom priznaní
- Môžete potrebovať platiť štvrťročné platby Pay As You Go (PAYG) na základe vášho odhadovaného príjmu
Ďalšie dôležité fakty:
- Superannuation: Zamestnávatelia sú povinní prispievať do superannuation fondu pre oprávnených zamestnancov, vrátane ľudí na work and holiday a študentských vízach, ak zarobia viac ako 450 AUD za mesiac
- Rezidenčný Status: ATO určuje daňovú rezidenciu na základe vášho víza, dĺžky pobytu a účelu pobytu. Rezidenčný status výrazne ovplyvňuje vaše daňové sadzby a povinnosti
- Medicare Levy: Väčšina rezidentov podlieha Medicare príspevku vo výške 2 % z ich zdaniteľného príjmu, ktorý financuje verejný zdravotný systém. Držitelia študentských a work and holiday víz sú oslobodení od tohto príspevku
Pochopenie vašich daňových povinností je kľúčové pre zabezpečenie dodržiavania austrálskych zákonov a maximalizáciu vašich potenciálnych refundácií. Angažovanie daňového agenta môže zjednodušiť proces a zabezpečiť, že splníte všetky svoje povinnosti presne a včas.
Platné k 01/07/2024
Zdroje: https://www.ato.gov.au/ a https://www.studyaustralia.gov.au/en